Налогооблагаемая база ндфл в 2019 году

Содержание
  1. Налоговая база ндфл 2019
  2. Налоговые вычеты НДФЛ в 2019 году — все виды налоговых льгот
  3. Налоговые вычеты в 2019 году
  4. Определяем налоговую базу по НДФЛ
  5. Расчет НДФЛ с примерами
  6. Пример расчета налогового вычета по НДФЛ в 2019 году
  7. Форма 3-НДФЛ – налоговая декларация о доходах физических лиц 2019-2019 года — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF
  8. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году
  9. Налоговая база по ндфл в 2019 году
  10. Налог на доходы физических лиц в 2019 году
  11. Налоговые ставки НДФЛ в 2019 году: таблица
  12. Расчет НДФЛ 2019: особенности и примеры
  13. Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах (стандартные)
  14. Налоговая реформа 2019
  15. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений
  16. Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году: кто и как может оформить
  17. Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в 2018 году — документы, размеры, изменения
  18. Налоговые вычеты по НДФЛ в России в 2019 году
  19. Налоговая база по НДФЛ в 2019 году
  20. НДФЛ: налоговая база, налоговые ставки
  21. Определение налоговой базы по НДФЛ работодателем
  22. Налоговая база по НДФЛ в 2019 году: законодательные поправки
  23. Налогооблагаемая база ндфл в 2019 году
  24. Порядок определения налоговой базы по НДФЛ
  25. Удерживается ли НДФЛ с подарков сотрудникам организации
  26. Необлагаемая база по ндфл в 2019 году
  27. Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2019
  28. В какой бюджет зачисляется ндфл на физических лиц в 2019 году
  29. Ндфл с материальной помощи в 2019 году
  30. Ставка налога на доходы физических лиц в 2019 году
  31. Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2019 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ
  32. Получение налоговых вычетов по НДФЛ в 2019 году
  33. Облагаемая база для ндфл в 2019 году
  34. Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться
  35. Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2019 году
  36. Ндфл в 2019 году – какие изменения ставки произошли
  37. Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?
  38. Действующие налоговые ставки НДФЛ
  39. Таблица ставок НДФЛ в 2019 году
  40. Итоги

Налоговая база ндфл 2019

Налогооблагаемая база ндфл в 2019 году

14.07.2018

  • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
  • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
  • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
  • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.
  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2019 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Налоговые вычеты НДФЛ в 2019 году — все виды налоговых льгот

  • вычет 1400 рублей (3000 рублей — на третьего и последующего ребенка) предоставляется налогоплательщикам, являющимся родителями, супругами родителей, приемными родителями, опекунами, попечителями, на каждого ребенка, находящегося на их обеспечении, за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей.На ребенка-инвалида родителям и усыновителям (их супругам) предоставляется вычет в размере 12000 рублей, а опекунам, попечителям, приемным родителям (их супругам) — 6000 рублей.
  • вычет 500 рублей — за каждый месяц налогового периода таким категориям налогоплательщиков, как Герои СССР, РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп и ряд других. ПОДРОБНЕЕ О СТАНДАРТНЫХ ВЫЧЕТАХ.
  • осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
  • выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
  • получают авторские и другие вознаграждения. ПОДРОБНЕЕ.

Рекомендуем прочесть:  Что Является Перепланировкой В Квартире По Законам

Налоговые вычеты в 2019 году

В первом случае доход физического лица уменьшается на 3000 рублей в месяц (инвалиды Великой отечественной войны, ликвидаторы последствий атомных аварий и другие) и на 500 рублей (Герои СССР и России, кавалеры всех степеней ордена Славы, несовершеннолетние инвалиды детства и другие).

  1. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ
  2. Он должен иметь доход, облагаемый по ставке 13 процентов.
  3. Покупаемое или построенное жилье должно быть на территории Российской Федерации.
  4. При покупке жилья должны быть использованы только собственные или заемные деньги. Средства государственной поддержки, а также благотворительная помощь работодателя или каких-либо фондов при вычетах не учитывается.
  5. Подаренные, полученные по наследству и в порядке приватизации жилые помещения не могут быть объектами имущественных вычетов.
  6. На жилье, купленное у близких родственников, система налоговых имущественных вычетов не распространяется.

Определяем налоговую базу по НДФЛ

В соответствии с пунктом 2 статьи 228 Налогового кодекса налогоплательщики, получающие доходы от оказания услуг по гражданско-правовым договорам, вправе получить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием этих услуг. Такого вида вычеты отражаются на листе Е налоговой декларации.

Согласно статье 226 НК РФ налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. В данном случае индивидуальный предприниматель, получивший доход от сдачи имущества в субаренду и являющийся налогоплательщиком, не признается налоговым агентом в отношении самого себя как физического лица.

Расчет НДФЛ с примерами

Каждый гражданин РФ является налогоплательщиком. Государство пополняет бюджет за счет удержания процентов с заработной платы. Вне зависимости от сферы деятельности, граждане вносят обязательные платежи. Размер денежных средств, который идет в государственную казну, предусмотрен действующим законодательством РФ.

Налог на доходы физических лиц или НДФЛ рассчитывается на основании процентных ставок. Следует обратить внимание, что расчет процентов с заработной платы осуществляется только после учета налоговых вычетов, предусмотренных государством. Из оставшейся после вычета суммы исчисляется НДФЛ.

Пример расчета налогового вычета по НДФЛ в 2019 году

Разберем вторую ситуацию, когда сотрудник, имеет одного ребенка и ему положен стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб.

за каждый месяц налогового периода, вплоть до того месяца, в котором доходы превысят 280 000 нарастающим итогом (пп. 4 п.1 ст. 218 НК.) В его случае, доход превысил указанный порог в 280 000 руб. в октябре, т.е.

на десятый месяц. Значит вычет положен в размере 14 000 (1400 руб.*10 мес.)

Рекомендуем прочесть:  Можно ли делать ремонт в выходные дни закон 2019 спб

Разберем две ситуации. Первая ситуация, когда сотрудник просто платит НДФЛ, и вторая, когда он использует налоговый вычет.

Итак, сотрудник организации за год получил доходы в сумме 360 000 руб. (30000 руб./в месяц). На руки он получил сумму за минусом удержанного налога в размере — 313 200 руб. (360 000 руб. – 13 %).

Таким образом, налог был удержан организацией в размере 46 800 руб. (360 000*0,13).

Форма 3-НДФЛ – налоговая декларация о доходах физических лиц 2019-2019 года — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

  • самостоятельно рассчитывают и выплачивают налоги на доход от своей деятельности в бюджет (ИП, нотариусы, адвокаты);
  • получили в отчетном периоде дополнительный доход, который облагается налогами (доход от продажи/сдачи в аренду машины, недвижимости, выигрыша в лотерею и т. д.).
  • получившие доход за пределами страны и являющиеся налоговыми резидентами РФ;
  • желающие оформить налоговый вычет за обучение, лечение, покупку квартиры и т. д.

Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме из Приказа ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и подается в налоговые органы лично, по Почте России или электронно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (кроме случаев оформления налогового вычета). За непредоставление документа предусмотрены штрафы, размер которых оговаривается в статье 119 Налогового Кодекса РФ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году

В ЕАЭС входят Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан, поэтому регулирование различных отношений также связано и с договором о ЕАЭС. Именно поэтому доходы граждан стран ЕАЭС, трудящиеся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагаются ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства.

        • в размере 9% : получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г..

        К сожалению, речь о прогрессивном налогообложении доходов пока не идет. Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок обсуждают совершенно иной налоговый маневр.

        Представители данных ведомств собираются оставить плоскую шкалу, но при этом считают, что налоговая нагрузка на население должна быть повышена.

        Единственное, в чем может выразиться «прогрессивность» новой системы налогообложения, так это в том, что будет введен некий необлагаемый налогами минимальный доход.

        Данные инновации в правительстве обсуждаются еще с осени 2019 года. Напомним, что согласно распоряжению Владимира Путина Федеральное собрание должно разработать предложения по налоговому реформированию до декабря 2019 года.

        Президент заявил, что реформы фискальной сферы – это важная часть реализации плана по ускорению экономического роста России в период 2019-2024 годов.

        Что же касается предложений отдельных ведомств, то их можно выразить следующими тезисами:

Налоговая база ндфл 2019 Ссылка на основную публикацию

Источник: https://truejurist.ru/posobiya/nalogovaya-baza-ndfl-2018

Налоговая база по ндфл в 2019 году

Налогооблагаемая база ндфл в 2019 году

Так что пока можно не волноваться за формулы расчета и табличные системы ведения учета. Если уж и последую какие-то изменения в этой области, то наверняка Минфин сообщит об этом заранее, дабы подготовить все организации, предпринимателей и самих сотрудников.

Может это всё лишь предположения без четких оснований и слухи на месте из ничего, но всё равно граждане четко уверены, что кое-какие изменения страна точно потерпит уже в ближайшее время. Последние события и заявления Государственной думы вполне подтверждают все эти опасения, поэтому можно уже говорит об изменениях хотя бы на примере НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году

Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ.

По его словам, уже в 2018 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2019 года в России заработала обновленная фискальная система.

Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.

Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода.

Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей.

В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

Налоговые ставки НДФЛ в 2019 году: таблица

  • беженцы, которые имеют официально признанный статус;
  • иммигранты безвизового типа (из стран, с которыми установлен безвизовый режим);
  • сотрудники, которые подтвердили высокий уровень навыков в своей трудовой области при помощи учебных сертификатов, дипломов или в результате участия в различных конкурсах и грантах (регулируется 115-ФЗ);
  • граждане Европейского экономического союза, официально осуществляющие трудовую деятельность на территории РФ.
  • любая трудовая деятельность (в налоговую базу включена как зарплата, так и премия и надбавки);
  • дивиденды, полученные от деятельности различных организаций или роста стоимости ценных бумаг;
  • продажа имущества (в зависимости от срока владения налог может отменяться).

Расчет НДФЛ 2019: особенности и примеры

Перед тем как рассчитать НДФЛ в 2019 году, налоговым агентам необходимо принять во внимание специальные вычеты. Это льготы, которые уменьшают базу для исчисления. Право на вычеты имеют граждане, имеющие детей, инвалидность или специальные звания (награды). Заплатить налог в меньшем размере могут и те, кто обучался в налоговом периоде.

Рекомендуем прочесть:  Квартиры многодетным семьям в 2019 году в москве

Прямой федеральный налог, порядок его начисления, планирования и отчетности регламентируется главой 23 Кодекса. Он затрагивает все слои населения, находящегося в трудовых отношениях с российскими работодателями.

Наиболее часто применяемой ставкой в отношении налогооблагаемой базы является 13%. А вот иностранные граждане или нерезиденты РФ платят налогов больше.

По общему правилу уплачивать его должны все, кто получает доход на территории Российской Федерации.

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах (стандартные)

Кроме вычетов стандартного характера граждане могут уменьшить налогооблагаемую сумму доходов и на основании прочих положенных им вычетов. В их число входят социальные налоговые вычеты. Они предоставляются, если налогоплательщиками была произведена оплата за лечение или обучение.

Размер детских стандартных вычетов по НДФЛ в 2017-2018 годах не изменился. Также сохранена и величина предельного размера доходов. Стандартным вычетом по НДФЛ в 2016 и 2017 годах, а также в 2018 году на ребенка можно пользоваться, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб.

Налоговая реформа 2019

Также неприятным сюрпризом для налогоплательщиков является новость о снижении пороговой суммы налогов, которая может быть рассчитаны для возмещения НДС. Если ранее такая сумма составляла 7 миллиардов рублей, то с 2019 года минимальный порог составит только 2 миллиарда рублей.

Для обычных граждан увеличится налог на недвижимость, который они платят ежегодно. С учетом принятых изменений, когда налогооблагаемая база исчисляется из кадастровой стоимости, а не с инвентаризационной или рыночной цены, величина налога увеличится именно в 2019 году в среднем на 10%.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году: кто и как может оформить

В присутствии бухгалтера, родитель заполняет заявление. В нем он просит предоставить вычет на ребенка (детей), гарантирует участие в жизни ребенка. В том случае, если родители разведены, отцу также необходимо будет предоставить справку, подтверждающую своевременную оплату алиментов.

Случаются ситуации, когда граждане не знают о положенных им льготах или узнают о них уже поздно. В подобных случаях стоит дождаться окончания года и обратится за вычетом в налоговую службу.

Помимо вышеперечисленных документов, понадобится предоставление декларации 3-НДФЛ и справки о доходах 2-НДФЛ. В заявлении о возврате средств, прописываются реквизиты банковского счет.

Узнать их можно запросив соответствующую выписку из банка.

Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в 2018 году — документы, размеры, изменения

  • 1 400 руб. – если речь идет о первом и втором ребенке (на каждого – отдельно);
  • 3 000 руб. – если речь идет о третьем и каждом последующем ребенке;
  • 12 000 руб. – на ребенка, если он до достижения совершеннолетнего возраста получил статус инвалида. Также подобный вычет предоставляют родителям того ребенка, который учится по очной форме до 24-х лет и при этом является инвалидом 1-й либо 2-й группы. Само собой, для получения вычета требуется предоставление соответствующих документов – доказательств того, что ребенок на самом деле имеет серьезные проблемы со здоровьем. То есть, должны быть предоставлены справки, медицинские заключения о состоянии здоровья ребенка.
  • 6 000 руб. получают лица, находящиеся в статусе опекунов. В ближайшее время изменение сумм вычетов законодательными положениями не предусмотрено.
  • Герои СССР, РФ;
  • имеют Ордена Славы 3-х степеней;
  • прошли службу в военных организациях и силовых структурах, созданных в период ВОВ;
  • имеют статус ветеранов ВОВ, а также защитников Советского Союза при конфликтах вооруженного типа;
  • пережили ленинградскую блокаду, обладают статусом «узник фашизма»;
  • являются инвалидами с рождения (при наличии 1-й и 2-й группы);
  • были больны лучевой болезнью и другими заболеваниями из-за радиации;
  • как медицинские сотрудники устраняли последствия катастрофы на Чернобыле и являются пострадавшими;
  • выступали в качестве доноров костного мозга, чтобы спасти жизни другим людям;
  • являлись рабочими, служащими и военными, вследствие чего приобрели профессиональные заболевания по причине радиации после аварии на ЧАЭС;
  • устраняли аварийные последствия на предприятии «Маяк»;
  • подверглись эвакуации в 1986-м году с территорий, которые были заражены радиацией из-за чернобыльской катастрофы;
  • являются матерями и отцами, а также супругами военнослужащих, умерших из-за ранений, полученных в момент защиты СССР, Российской Федерации, а также в момент участия в других серьезных конфликтах при прохождении военной службы;
  • являются матерями и отцами, а также супругами государственных служащих, умерших в момент выполнения своих трудовых обязанностей;
  • являются участниками боевых действий в районе Афганистана, горячих точек на российской территории.

Рекомендуем прочесть:  Телефонный Аппарат Амортизационная Группа 2019

Налоговые вычеты по НДФЛ в России в 2019 году

Конкретная ситуация устанавливается в зависимости от произведенных действий и особенностей получения дохода. Поскольку сбор берется не только от продаж, выигрышей и прочих получений средств, но и от заработных плат, следует разобраться во всех полагающихся преференциях, а также порядке оформления.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Чтобы получить вычет, человек должен собрать документы, подтверждающие уплату государственного сбора, а потом обратиться в налоговую службу, написав заявление. Именно сотрудники этой структуры занимаются всем, что связано с поступлениями в бюджет, и регулируют сферу в полной мере.

08 Фев 2019      juristsib         81      

Источник: https://sibyurist.ru/nalogi-i-vychety/nalogovaya-baza-po-ndfl-v-2019-godu

Налоговая база по НДФЛ в 2019 году

Налогооблагаемая база ндфл в 2019 году

Налоговая база по НДФЛ выводится налоговыми агентами или налогоплательщиками самостоятельно согласно положениям главы 23 НК РФ. Налог взимается с доходов, получаемым только физическими лицами.

Налогообложению подлежат все виды доходных поступлений.

Ставок НДФЛ несколько – выбор конкретного тарифа зависит от формы дохода и статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент, последние платят налог в повышенном размере).

НДФЛ: налоговая база, налоговые ставки

Порядок определения налоговой базы по подоходному налогу в стандартных случаях расписан в ст. 210 НК РФ. Особенности выведения налогооблагаемой суммы по специфическим операциям раскрываются в ст. 211-214.9 НК РФ. Возможные ставки налогообложения перечислены в ст. 224 НК РФ.

Налоговая база НДФЛ – это величина всего дохода налогоплательщика (физического лица). В общую сумму включаются поступления в пользу физлиц в денежной и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Не подлежащие обложению НДФЛ доходы в налоговую базу не включаются (ст. 217 НК РФ).

Если человек получил в течение одного временного промежутка несколько видов доходов, которые подлежат налогообложению по разным ставкам, налоговая база по каждому типу дохода выводится обособленно.

Налоговые ставки выражаются в процентах, которые при исчислении величины налогового обязательства перемножаются с суммой облагаемого дохода. НК РФ вводит несколько ставок по НДФЛ:

  • 13% – стандартный вариант налогообложения доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (облагается, например, дивиденды, заработная плата, матпомощь от работодателя, больничные, доход от сдачи в аренду имущества, вырученные средства от продажи предметов личного пользования или недвижимости, прочие поступления), и заработков иностранцев, работающих в РФ по патенту, высококвалифицированных иностранных специалистов;
  • 35% – ставка, применяемая в отношении доходов в виде выигрышей, призов, процентных начислений по банковским вкладам;
  • 30% – основной тариф налогообложения доходов нерезидентов;
  • 15% – взимается с дивидендов, получаемых от российских компаний нерезидентами;
  • 5% -применяется к дивидендам, выплачиваемым публичными международными холдинговыми фирмами.

Дополнительно надо учитывать наличие или отсутствие у налогоплательщика права на налоговый вычет по НДФЛ (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный), так как его величина может уменьшать размер налогооблагаемого дохода. Когда в налоговом периоде сумма вычетов превышает сумму доходов, налоговая база считается нулевой. Вычеты не применяются при налогообложении по ставкам, отличным от 13%, а также по дивидендам (база по ним определяется отдельно).

Удержания, производимые из дохода по заявлению физлица, решению суда и т.п., не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Расчет налоговой базы производится в рублях. При получении доходов в иностранной валюте, их пересчитывают по курсу ЦБ на дату фактического получения такого дохода (п. 5 ст. 210 НК РФ).

Определение налоговой базы по НДФЛ работодателем

Если объектом налогообложения выступает доход трудоустроенного лица (его заработок по месту работы), ответственность за корректность и полноту расчета налога несет работодатель (налоговый агент). Если доход поступил от лица, не являющегося налоговым агентом, налогоплательщик самостоятельно исчисляет налог и уплачивает его в бюджет.

Налоговая база по НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала года путем суммирования всех начисленных в пользу налогоплательщика доходов, подлежащих налогообложению по одной ставке, с последующим уменьшением полученной величины на размер налогового вычета (если у налогоплательщика есть на него право).

Например, после начисления зарплаты за отработанный месяц (допустим, 44000 руб.в январе 2019) работодатель должен удержать из нее налог. Налоговая база в виде заработной платы может быть выведена в нескольких вариантах:

  1. Если право на вычеты отсутствует, вся сумма начислений равна налогооблагаемой величине. При зарплате в 44 000 руб. налоговая база равна 44 000 руб.

  2. У работника есть право, например, на стандартный «детский» вычет в размере 2800 руб. ежемесячно. При заработке в 44 000 руб. налоговая база составит 41 200 руб. (44 000 – 2800).

  3. Сотрудник подтвердил свое право на социальный (или имущественный) вычет. В этом случае налоговая база может быть нулевой, если сумма вычета равна или превышает величину текущих начислений. Когда расчетный доход больше, чем полагающаяся сумма льготы, расчет налоговой базы НДФЛ будет производиться путем нахождения разницы между доходом и размером вычета.

Если доход получен человеком в натуральной форме, налог рассчитывается с суммы стоимостной оценки, определенной по текущим рыночным ценам.

Налоговая база по НДФЛ в 2019 году: законодательные поправки

В 2019 году ставки налогообложения доходов физических лиц не изменились, остался прежним и алгоритм выведения налоговой базы.

Законодательные поправки коснулись порядка представления отчетности – налоговые агенты отчитываются по доходам наемного персонала по измененным формам (справки 2-НДФЛ), а налогоплательщики, самостоятельно исчисляющие и уплачивающие налог, декларируют размер дохода по обновленному шаблону декларации 3-НДФЛ.

При формировании налоговой базы по НДФЛ с 2019 года надо учитывать следующие изменения в налоговом законодательстве:

  • нерезиденты получили право на освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи собственной недвижимости (раньше налоговая база была равна полной сумме вырученных за актив средств, теперь при выполнении требования о минимальном сроке владения налог не платится – ст. 217.1 НК РФ);
  • в некоторых ситуациях можно воспользоваться повышенным размером социального вычета в связи с расходами на благотворительность – в общей ситуации применяется льгота по НДФЛ максимум к 25% доходов за налоговый период, но если деньги направлены в НКО или в учреждения культуры, лимит может повышаться законом субъекта РФ до 30% (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • по новым правилам будет формироваться налоговая база НДФЛ 2019 по полевому довольствию – появилось ограничение по необлагаемой сумме дохода в размере 700 руб. в день (изменения внесены в п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • не включаются в налоговую базу вырученные средства от сдачи макулатуры (п. 17.3 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-baza-po-ndfl-v-2019-godu

Налогооблагаемая база ндфл в 2019 году

Налогооблагаемая база ндфл в 2019 году

  • В первую очередь необходимо определить все свои доходы, которые являются полученными на протяжении налогового периода (отчетного года) и облагаются подоходным налогом.
  • Далее нужно установить, какие на них идут налоговые ставки. Напоминаем, что ставка НДФЛ бывает 13% (чаще всего), 23% (об этом можно почитать немного ниже), 9% и 35% (информацию об этих ставках имеете возможность посмотреть в соседней статье).
  • Следующим пунктом идет определение налоговой базы (в случае, когда есть несколько ставок, для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база).
  • Вычисляем налог на доходы физических лиц с каждой налоговой базы. Формула расчета представляет собой такое математическое выражение:

Налоговая база по НДФЛ не может быть уменьшена на сумму удержаний, производимых по распоряжению самого налогоплательщика, на основании решений суда или других учреждений (абз. 2 п. 1 ст.

210 НК РФ). К таким удержаниям относятся алименты, оплата за кредит, оплата жилищно-коммунальных услуг и прочее.

Порядок определения налоговой базы по НДФЛ

Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

Удерживается ли НДФЛ с подарков сотрудникам организации

Изменены правила обложения НДФЛ материальной выгоды, возникающей за счет экономии на процентах при пользовании физическим лицом заемными средствами, предоставленными по более низкой ставке.

Так, к примеру, если заемщик и организация-заимодавец являются по отношению друг к другу работником и работодателем или взаимозависимыми лицами, то экономия на процентах подлежит обложению НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Есть и другие случаи, когда с материальной выгоды надо исчислить налог.

Необлагаемая база по ндфл в 2019 году

  • с признаком 1 – по каждому лицу, получившему от нанимателя доход (трудовой, но не согласно договорам купли-продажи товара или предоставлении услуг);
  • с признаком 2 – по каждому лицу, из чьих доходов исчисленный НДФЛ удержать нельзя (в случае вручения человеку, не являющемуся сотрудником компании, неденежного подарка стоимостью 4 001 руб. и выше). По ним также сдается справка с признаком 1.

Рекомендуем прочесть:  Заявление на взыскании алиментов на супругу

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2019

1. Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности у лица более трех лет. 2. Доходы, которые были получены в порядке наследования. 3. Доходы, которые были получены по договору дарения от близких родственников или членов семьи (согласно Семейному кодексу РФ).

4. Иные доходы.

В какой бюджет зачисляется ндфл на физических лиц в 2019 году

Сотрудникам учреждений предоставляется материальная помощь, если те оказались в трудной жизненной ситуации.

При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением о предоставлении материальной помощи.

Оно может быть написано в свободной форме, однако, если в организации существует описанный порядок предоставления денежной помощи, следует руководствоваться им.

Ндфл с материальной помощи в 2019 году

В этой статье разберем, как исчисляется налог на доходы физических лиц (аналог: подоходный налог), а также какие налоговые ставки НДФЛ применяются в отношении физических лиц в настоящее время. Кроме того, разберемся со стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ.Бухгалтерский учет НДФЛ и отражаемые проводки будем разбирать в ближайших статьях. Не пропустите!

Ставка налога на доходы физических лиц в 2019 году

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2019 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

  • место подачи документов: компания-работодатель;
  • срок: в момент появления требования (рождение ребенка, решение воспользоваться этой льготой);
  • документы: заявление, все свидетельства, которые подтверждают льготу (свидетельство о рождении, справка об обучении на очном отделении, справка об инвалидности, свидетельство о браке родителей).

Рекомендуем прочесть:  Как взять ипотеку под мат капитал

Получение налоговых вычетов по НДФЛ в 2019 году

Рассмотрим далее, что не облагается НДФЛ в 2019 году? С 1 января 2019 года был изменен порядок начисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.

Материальная выгода, полученная в виде процентной разницы от применения кредитов или займов, выданных предпринимателями или компаниями, подлежит обложению НДФЛ. В ст.212 п.1 пп.

1 НК РФ описаны два критерия, по которым определяется возможность налогообложения:

Облагаемая база для ндфл в 2019 году

  1. При написании литературных произведений, в том числе для театра, киноиндустрии, эстрады, цирка — например, в виде сценариев к съемкам или программам — в величине 20% от доходов, полученных автором по договору.
  2. При создании различных художественно-графических произведений, выполнении работ, связанных с фотографией, архитектурой, дизайном — в величине 30% от доходов по договору.
  3. При создании различных произведений скульптуры, живописи, искусства в декоративно-прикладной, а также оформительской области, декораций, графики в различных технических исполнениях — 40% от доходов по контракту.
  4. При создании видеороликов, фильмов — 30% от доходов.
  5. При создании различных музыкальных произведений — для театра, кино, телефильмов — 40% от доходов, при создании иных музыкальных произведений — 25%.
  6. При исполнении различных произведений в сфере литературы, искусства — 20%.
  7. При создании различных научных трудов, разработок с применением научных знаний — 20%.
  8. При разработке различных изобретений, моделей, промышленных решений — 30% от дохода, который получен в течение двух первых лет использования результатов соответствующих разработок.

Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться

  • свидетельство ребенка о рождении (всех детей);
  • справку:
    • из образовательного учреждения для совершеннолетних;
    • о назначении инвалидности;
    • об отсутствии трудоустройства второго родителя (при необходимости).

Для сведения: если трудоустроен один из родителей, ему предоставляется двойной вычет.

Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2019 году

20 Дек 2018      piterurist         118      

Источник: http://urpiter.ru/darenie/nalogooblagaemaya-baza-ndfl-v-2018-godu

Ндфл в 2019 году – какие изменения ставки произошли

Налогооблагаемая база ндфл в 2019 году

НДФЛ в 2019 году – какие изменения ставка по этому налогу претерпела в результате многочисленных в последние годы попыток скорректировать ее в сторону как снижения, так и увеличения? Попробуем разобраться.

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Итоги

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Вопрос о налоговых ставках НДФЛ является одним из самых обсуждаемых в России на протяжении последних лет.

Варианты изменений предлагаются самые разные: от освобождения от налога лиц с невысоким уровнем доходов до введения прогрессивной шкалы, предусматривающей снижение ставки для малообеспеченных лиц и ее увеличение и дифференциацию для тех людей, поступления в адрес которых достигают значительных размеров. При этом предполагается, что у большей части населения доход по-прежнему будет облагаться по ставке 13%, хотя имело место и предложение о поднятии ее до 15%.

Однако, несмотря на столь высокий интерес к этой теме, никаких изменений в порядке исчисления налога на доходы пока не сделано. То есть на начало 2019 года действительны те же ставки, что и в 2018 году. И на ближайшее будущее обновления в них не запланированы. Поэтому для составления таблицы изменений ставок НДФЛ в 2019 году оснований пока не имеется. 

Вместе с тем ряд изменений, влияющих на исчисление этого налога, в 2019 году все-таки начал действовать:

  • расширен перечень доходов, относимых к дивидендам, и доходов, получаемых в натуральной форме;
  • дополнен список расходов, уменьшающих доход от продажи ценных бумаг;
  • в перечень не облагаемых налогом доходов включены:
    • полевое довольствие в сумме, не превышающей 700 руб. в сутки;
    • поступления от реализации макулатуры, образовавшейся у лица, ее продавшего;
    • соцвыплата на приобретение жилья и стоимость жилья, предоставленного в рамках такой выплаты;
  • введена возможность увеличения в регионах до 30% от дохода величины социального вычета в виде пожертвований;
  • уточнен состав расходов, учитываемых в качестве имущественного вычета при продаже имущества.

Таким образом, несмотря на сохранение ставок НДФЛ, база, к которой они применяются, может измениться по сравнению с предшествующим годом.

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Какие же ставки НДФЛ в 2019 году используются? Все действующие их значения содержит ст. 224 НК РФ.

Наиболее востребованной по-прежнему является ставка 13%. Прочие ставки применяются значительно реже и действуют:

  • для доходов определенных видов;
  • выплат в адрес нерезидентов, хотя и для нерезидентов в ряде ситуаций используется ставка 13%.

Какой может быть величина ставки, отличной от 13%? Диапазон здесь достаточно широк: минимальная ставка равна 5%, а максимум составляет 35%. Среди промежуточных значений присутствуют 9%, 15% и 30%.

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Отразим все ситуации применения действующих в 2019 году ставок НДФЛ в таблице.

Величина ставки, %

Объект/ситуация, требующие применения

13

Все ситуации, кроме тех, применительно к которым действует иная ставка

Трудовые доходы нерезидентов, работающих в РФ по патенту

Доходы нерезидентов, осуществляющих в РФ трудовую деятельность в качестве специалистов высокой квалификации

Доходы нерезидентов, оказывающих (в рамках госпрограммы) содействие по переселению в РФ бывших россиян и членов их семей

Доходы нерезидентов, входящих в число членов экипажей судов, ходящих под флагом России

Доходы от трудовой деятельности иностранных лиц, признанных беженцами или нашедших убежище на территории РФ

35

Превысившая сумму 4 тыс. руб. стоимость призов и выигрышей, полученных при проведении рекламных акций

Проценты по рублевым банковским вкладам и находящимся в обращении облигациям российских юрлиц при превышении ставки по этим процентам величины ставки рефинансирования, увеличенной на 5 пунктов. По валютным вкладам предельная ставка по процентам для целей обложения налогом равна 9%

Матвыгода по процентам за взятые в долг средства, если ставка по этим процентам оказалась ниже 2/3 ставки рефинансирования (для рублевого долга) и 9% (для валютного)

Платежи за использование средств потребкооператива и проценты, получаемые за выданные в долг такому кооперативу средства, если они превышают величину, рассчитанную от ставки рефинансирования, увеличенную на 5 пунктов

30

Доходы налоговых нерезидентов, кроме тех, для которых действуют иные ставки

Доходы по ценным бумагам российских юрлиц (кроме дивидендов), учет которых ведется иностранным держателем

15

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам

9

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием и доходам по ипотечным сертификатам участия, эмитированным или выданным до 2007 года

5

Выплачиваемые нерезидентам дивиденды публичных международных холдинговых компаний (действует до конца 2028 года)

Итоги

Ставки, применяемые для расчета НДФЛ, в 2019 году не изменились. О планах обновления их в ближайшем будущем информации пока тоже нет. Вместе с тем с 2019 года начал действовать ряд новшеств, влияющих на размер облагаемой этим налогом базы.

Наиболее широкое применение имеет ставка 13%. Иные значения (5%, 9%, 15%, 30%, 35%) используются либо для доходов определенных видов, либо для выплат в адрес нерезидентов, которые тоже дифференцированы по видам.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/pomenyalas-li-stavka-ndfl-v-2019-godu/

Город права
Добавить комментарий