Срок возврата госпошлины из бюджета

Содержание
  1. Возврат госпошлины из налоговой: все нюансы процедуры
  2. Кому писать
  3. Когда госпошлина может быть возвращена
  4. Случаи, когда ее не вернут
  5. Порядок возмещения
  6. Какие данные должно содержать заявление
  7. Оформляем заявление правильно
  8. Пример
  9. Сроки
  10. Когда возможен возврат госпошлины и как ее вернуть
  11. Шаг 1. Установите наличие оснований для возврата госпошлины и размер к возврату
  12. Шаг 2. Подготовьте заявление и представьте его в уполномоченный орган (должностному лицу)
  13. Шаг 3. Дождитесь возврата госпошлины и получите деньги на счет
  14. Срок возврата госпошлины из бюджета
  15. Как отразить госпошлину в бухучете
  16. Заявление, которое обязательно понадобится, чтобы вернуть уплаченную госпошлину
  17. Срок возврата госпошлины из бюджета – Юридический ликбез
  18. Срок для возврата денежных средств
  19. Общий порядок и необходимые документы
  20. Кто является заявителем?
  21. Когда можно вернуть (зачесть) госпошлину – НалогОбзор.Инфо
  22. Когда нельзя вернуть госпошлину
  23. Порядок возврата госпошлины
  24. Проценты за задержку возврата
  25. Зачет госпошлины
  26. Порядок зачета госпошлины

Возврат госпошлины из налоговой: все нюансы процедуры

Срок возврата госпошлины из бюджета

Совершая те или иные юридически весомые действия, вы наверняка хотя бы раз сталкивались с таким явлением, как уплата госпошлины. В Налоговом кодексе РФ перечислены все ситуации, когда требуется уплата такого сбора. В общем случае деньги придется платить всякий раз, когда вам требуется услуга от государства. Примером может служить обращение в суд.

Однако существуют также и ситуации, когда деньги могут быть вам возвращены. Все они также перечислены в Налоговом кодексе. О том, как произвести возврат госпошлины из налоговой, мы и поговорим в этой статье.

Кому писать

Общий порядок работы с суммами государственной пошлины говорит нам о том, что писать заявление о возврате нужно туда, куда вы обращались за услугой.

К такому обращению необходимо приложить оригинал документа, фиксирующего сам факт уплаты сбора именно вами. Подлинник обязателен в том случае, когда вы претендуете на возврат полной суммы.

При частичном возмещении достаточно копии платежки.

Вы заплатили слишком много и уверены, что вам положен возврат госпошлины? В какую налоговую обращаться, зависит от того, к какому региону относится инстанция, оказавшая вам услугу. Это значит, что у вас не получится подать заявление в своем городе, если обращались к нотариусу в соседней области.

Как и в любом другом правиле, тут есть свои исключения. К ним относятся:

  • суды общей юрисдикции;
  • Конституционный суд РФ;
  • мировой, арбитражный суд.

В какой бы из этих органов вы ни обратились за возвратом суммы излишне оплаченной государственной пошлины, заявление придется подавать в фискальный орган по месту расположения суда.

При этом, кроме копии/подлинника платежки, нужно запастись определением, решением или справкой суда для подтверждения оснований для возврата средств.

Еще раз отметим, что заявление нужно писать в тот налоговый орган, куда сдает свои отчеты суд, а не туда, где отчитываетесь вы сами.

Когда госпошлина может быть возвращена

Государственный сбор (пошлина) может быть возмещена в полной мере или частично в таких ситуациях:

  • когда она уплачена в размере чуть большем, чем это необходимо (гл. 25.3 НК РФ);
  • когда жалоба, заявление/обращение были возвращены подателю или оставлены без рассмотрения;
  • в случае отказа в проведении нотариального действия.

Существует другой вариант, когда госпошлина не возвращается плательщику, а может быть засчитана при повторной подаче иска или совершении иного юридического действия. Для зачета суммы нужно приложить квитанцию об уплате.

Возврат госпошлины из налоговой осуществляется также в том случае, когда судебное производство по иску было прекращено, или обращение (иск) оставлено без рассмотрения.

В случае заключения сторонами добровольного мирового соглашения до решения арбитража сумма пошлины может быть возвращена частично, в размере 50%. Если стороны пришли к договоренности уже в ходе выполнения судебного акта, пошлина возврату не подлежит.

Половину суммы можно вернуть и в том случае, когда гражданин добровольно отказывается от регистрации своего права на недвижимость.

Возврат госпошлины из налоговой можно осуществить еще и в таких случаях:

  • Лицо, уплатившее государственный сбор, отказалось от совершения юридического действия до того момента, как оно было начато. Например, для выезда за границу вам понадобился загранпаспорт. Вы уплатили сбор, но поездка сорвалась, и паспорт делать вы передумали.
  • Лицу, уплатившему пошлину, было отказано в выдаче документов беженцам.
  • Был получен отказ в получении паспорта для выезда/въезда с/на территории России.

Случаи, когда ее не вернут

Однако нужно знать, что возврат ошибочно уплаченной госпошлины налоговой производится не всегда. Существует несколько действий, за которые возврат не предусмотрен даже в том случае, когда они не были совершены:

  • отказ от госрегистрации заключения брака;
  • внесение любого числа исправлений (изменений) в бумаги ЗАГСов;
  • регистрация смены имени;
  • добровольное исполнение ответчиком исковых требований до момента начала рассмотрения дела в суде;
  • когда было отказано в регистрации прав, обременений (ограничений) на недвижимость;
  • оплата внесена за услуги портала госуслуг, оказавшиеся ненужными.

Порядок возмещения

В соответствии с действием п. 3 статьи 333.40 НК России, существует определенный порядок возврата госпошлины из налоговой. Прежде всего нужно написать соответствующее обращение в налоговую по месту осуществления действия, предполагающего уплату сбора. Такое заявление можно предоставить на протяжении трех лет со дня взыскания (уплаты) лишних денег.

К самому обращению нужно приложить такие документы:

  • платежку (квитанцию) с «живой» отметкой банка, подтверждающую факт оплаты;
  • копию квитанции, если вы претендуете только на половину суммы;
  • справку из суда (определение, решение), являющееся мотивом для возврата.

Как уже говорилось выше, государством может быть осуществлен не только возврат госпошлины из налоговой по решению суда, но и зачет ее в счет будущей услуги. Перечень документов при этом остается неизменным. Немного меняется только форма заявления.

Какие данные должно содержать заявление

Существуют некоторые отличия в перечне данных, которые должны содержаться в заявлении физических и юридических лиц.

Для юрлица:

  • сокращенное и фирменное (официальное) название предприятия;
  • фактический и юридический адрес фирмы, если эти данные неодинаковы;
  • точная сумма цифрами и буквами (прописью) в рублях и копейках;
  • банковские реквизиты фирмы;
  • мотивы, по которым необходим возврат;
  • подпись директора и печать предприятия.

Если на возврат пошлины претендует физическое лицо:

  • имя, отчество и фамилия заявителя;
  • его домашний адрес и реквизиты паспорта;
  • номер счета физического лица-плательщика и реквизиты банка;
  • мотивация возврата средств;
  • сумма возмещения (точная) прописью и цифрами (с копейками);
  • подпись физлица.

Образец для написания расположен немного ниже, а скачать бланк заявления на возврат госпошлины в налоговую можно на соответствующих ресурсах.

Оформляем заявление правильно

Поскольку форма подачи любого заявления более или менее одинакова и в ближайшем будущем вряд ли изменится, приведенная ниже инструкция может пригодиться вам не только в такой ситуации.

Прежде всего нужно обозначить адресата. Для этого в правом верхнем уголке, «шапке», пишем, кому предназначается данная бумага. К примеру, «Нотариусу Иванову И.И» или «В налоговую службу». Адресат зависит от того, за что именно вы платили деньги.

Там же нужно указать и собственные данные.

Наименование документа «Заявление на возврат государственной пошлины» пишется немного ниже, по центру листа.

Прежде всего, нужно указать мотивы, по которым как вы считаете, что деньги вам должны возвратить. Точные формулировки можно прочесть в Налоговом кодексе (ст. 333.40, п. 1).

Нет смысла писать слишком много и долго. В обращении нужно указать самую суть вашей просьбы. Для этого достаточно всего пары предложений.

В тексте указываем точную сумму, на возврат которой вы претендуете. Выглядеть это может так: «Прошу рассмотреть вопрос о возможности возврата 398 (трехсот девяноста восьми) рублей государственной пошлины, ошибочно уплаченной мною…»

Также нужно максимально точно пояснить, за какую именно услугу вы уплатили госсбор. Это позволит быстрее осуществить проверку и вынести соответствующее решение. Описание должно содержать такие факты:

  • деньги были уплачены;
  • услуга не оказана;
  • сумма пошлины подлежит возврату в соответствии с законодательством.

Также нужно вписать точную дату, когда вы обращались за оказанием услуги. Теперь нужно перечислить все документы, которые вы собираетесь приложить к заявлению, поставить число, подпись. Можно написать, например, так: «Квитанция об оплате госпошлины в размере ХХХ рублей прилагается».

Вот и все, заявление готово. Обязательно составьте обращение в двух экземплярах. Предложите сотруднику, принимающему бумагу, поставить номер входящего документа на одном из них. Заявление с отметкой (входящим номером) оставьте у себя в качестве доказательства того факта, что вы его подавали.

Пример

Для того чтобы у вас точно не осталось никаких вопросов, давайте вместе составим заявление на возврат госпошлины из налоговой. Выглядеть это может примерно так:

В межрайонную ФНС России № 8 по Ивановской области

Ф.И.О.

От Ф.И.О.

проживающей и зарегистрированной по адресу: ….

Заявление о возмещении излишне взысканной (уплаченной) госпошлины

8 июля 2015 года городским судом города (название населенного пункта) принято решение о возмещении (возврате) излишне взысканной госпошлины в размере 705 (семисот пяти) рублей.

На основании вышеуказанного решения горсуда 14 сентября 2016 г. выдано определение для возврата из федерального бюджета госпошлины в сумме 705 (семисот пяти) рублей, внесенной по п/п № 44 от 7 мая 2015г. при подаче искового заявления.

КБК 16210903010120102310

ОКАТО 15273804080

Согласно ст. 333.40 НК России, возмещение госпошлины проводится по заявлениям, подаваемым в фискальный орган на протяжении 3-х лет со дня оплаты вышеназванной суммы.

На основании указанного выше, основываясь на действии статьи 333.40 НК РФ, прошу:

Осуществить возврат из федерального бюджета полной суммы госпошлины в размере 705 (семьсот пять) рублей, оплаченной по п/п № 44 от 7 мая 2015г. при подаче заявления в суд.

Фамилия, имя, отчество, подпись, число.

Сроки

По закону, излишне уплаченные средства можно вернуть на протяжении трех лет с даты их уплаты. Если заняться этим вопросом позже, ничего не выйдет.

А вот срок возврата госпошлины из налоговой намного меньше. Он составляет всего месяц с момента подачи заявления. Если спустя 30/31 дней вы не получите своих денег, судом может быть наложена пеня.

Ее заплатит вам налоговая служба за просрочку возврата.

Источник: http://fb.ru/article/267477/vozvrat-gosposhlinyi-iz-nalogovoy-vse-nyuansyi-protseduryi

Когда возможен возврат госпошлины и как ее вернуть

Срок возврата госпошлины из бюджета

Излишне (ошибочно) уплаченная (удержанная) госпошлина может быть:

  • возвращена вам (п. п. 1 – 4, 7 ст. 333.40 НК РФ);
  • зачтена в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия (п. п. 6, 7 ст. 333.40 НК РФ).

Если вы узнали, что излишне (ошибочно) уплатили госпошлину, определите, какой из вариантов вам больше подходит: вернуть сумму госпошлины или зачесть ее в счет совершения аналогичных действий.

Срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета (п. 7 ст. 78, п. п. 3, 6 ст. 333.40 НК РФ).

Для возврата (зачета) госпошлины рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Установите наличие оснований для возврата госпошлины и размер к возврату

1. Госпошлина подлежит возврату в полном размере:

  • если вы уплатили госпошлину за государственную регистрацию и отказались от совершения юридически значимого действия до подачи документов на совершение таких действий, то есть до начала процедуры государственной регистрации (пп. 4 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
  • суд вернул или отказался принять ваше заявление, жалобу или иное обращение или уполномоченный орган (уполномоченное должностное лицо) отказал в совершении нотариальных действий (пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

Примечание. Если сумма уплаченной госпошлины не возвращена, она засчитывается при повторном предъявлении иска, но только в том случае, если не прошло трех лет со дня вынесения предыдущего решения. Для зачета суммы госпошлины к повторному иску нужно приложить первоначальный документ об уплате госпошлины (пп. 2 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);

  • Верховный Суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд прекратил производство по делу или оставил заявление без рассмотрения (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
  • вам отказано в выдаче загранпаспорта или проездного документа беженца (пп. 5 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
  • вы получили уведомление о принятии вашего заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации (в отношении государственной пошлины, предусмотренной п. 1 ст. 330.30 НК РФ) (пп. 6 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
  • вы ошибочно уплатили госпошлину (пп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

2. Госпошлина подлежит возврату частично:

  • в размере переплаты – если вы уплатили госпошлину в размере свыше установленного НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
  • в размере 50% – если вы как правообладатель подали заявление о прекращении государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 333.40 НК РФ);
  • в размере 50% – если вы являетесь истцом по делу и заключаете мировое соглашение до того, как Верховный Суд РФ, арбитражный суд примет решение (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

3. Госпошлина не подлежит возврату:

  • если мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда, Верховного Суда РФ (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
  • ответчик добровольно удовлетворил требования истца после его обращения в Верховный Суд, арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ);
  • вы уплатили госпошлину за нижеперечисленные действия, но не произвели их (п. 2 ст. 333.40 НК РФ):
    • государственная регистрация заключения/расторжения брака;
    • государственная регистрация перемены имени;
    • внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния;
    • отказ в государственной регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним (п. 4 ст. 333.40 НК РФ).

Шаг 2. Подготовьте заявление и представьте его в уполномоченный орган (должностному лицу)

Чтобы вернуть госпошлину, нужно подать заявление в адрес органа (должностного лица), уполномоченного совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Обратите внимание! Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, нужно подать в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

К заявлению приложите (п. 3 ст. 333.40 НК РФ):

  • решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается (взимается) госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата пошлины, – в случае возврата госпошлины по делам, рассматриваемым судами;
  • платежные документы, подтверждающие уплату государственной пошлины, – в случае полного возврата госпошлины;
  • копии платежных документов – в случае частичного возврата госпошлины.

Для проведения зачета подайте заявление в тот орган или тому должностному лицу, куда вы обращались за совершением юридически значимого действия. К заявлению о зачете приложите следующие документы:

  • решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата госпошлины;
  • платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату госпошлины (п. 6 ст. 333.40 НК РФ).

Заявление можно представить:

  • лично;
  • по почте (направив документы ценным письмом с описью вложения);
  • через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Если вы подаете заявление лично или через представителя, подготовьте его в двух экземплярах. На втором экземпляре уполномоченный орган (должностное лицо) поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам.

Срок принятия решения о зачете (возврате) уполномоченным органом (должностным лицом) – 10 дней со дня получения вашего заявления.

О принятом решении о возврате (зачете) госпошлины или об отказе в возврате (зачете) вам обязаны сообщить в письменной форме в течение пяти дней со дня принятия решения.

Сообщение направят вам по почте или, в случае личного обращения, выдадут на руки (п. п. 4, 8, 9 ст. 78, п. п. 3, 7 ст. 333.40 НК РФ).

Шаг 3. Дождитесь возврата госпошлины и получите деньги на счет

Излишне уплаченную (взысканную) сумму госпошлины возвращают за счет средств бюджета, в который была уплачена госпошлина, в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления (п. 6 ст. 78, абз. 8 п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Обратите внимание! Если месячный срок нарушен, на сумму излишне уплаченной (удержанной) госпошлины начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата. При этом процентная ставка равна ставке рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78, п. 7 ст. 333.40 НК РФ).

Июнь 2015 г.

Источник: http://www.brokert.ru/material/vozvrat-gosposchlina-kogda-kak

Срок возврата госпошлины из бюджета

Срок возврата госпошлины из бюджета
Как отразить госпошлину в бухучете, какое заявление необходимо, чтобы вернуть уплаченную госпошлину, в течение какого срока госпошлину должны вернуть прокомментирует статья.

Вопрос: ГУПом выигран Арбитражный суд. Ответчик, согласно решению суда, должен возместить ГУПу пеню и госпошлину. На дату вступления в силу решения суда делаем проводки Дт 76.

2 (должник-ответчик) Кт 91.1. В решении суда также написано, что из бюджета будет возвращена ГУПу определенная сумма госпошлины.

На какую дату делать начисление этой госпошлины (при методе начисления), кого определять контрагентом-должником (ведь при необходимости нужно составлять акт сверки), существует ли срок возврата этой госпошлины из бюджета и какие делать по ней проводки?

Ответ: При возврате пошлины из бюджета проводки будут со счетом 68. Контрагента не будет, по счету 68 выбирайте аналитику «госпошлина».

Признать госпошлину в составе прочих доходов нужно на дату принятия решения о возврате сбора (п. 7 ПБУ 9/99). Решение о возврате принимает орган, осуществляющий действия, за которые заплачена госпошлина. При рассмотрении дел в судах этот орган – налоговая инспекция, в которой суд, рассматривающий дело, состоит на учете (п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Проводки:

Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 91-1
– отражена задолженность бюджета по возврату госпошлины;

Дебет 51 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– возвращена из бюджета сумма уплаченной ранее госпошлины.

Госпошлина — это сбор, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Следовательно, на нее распространяется порядок возврата излишне уплаченных налогов и сборов, закрепленный в статье 78 Налогового кодекса РФ.

Это значит, что вернуть Вам деньги должны в течение месяца со дня получения заявления. В случае возврата пошлины за судебные разбирательства заявление нужно писать в налоговую инспекцию того района, где расположен суд, рассматривающий ваше дело.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Образец заявления есть в статье в Обосновании.

Материалы Системы Главбух по Вашему вопросу:

https://vip.1gl.ru/#/document/11/13352/

https://vip.1gl.ru/#/document/189/279430/bssPhr19/

Как отразить госпошлину в бухучете

Возврат госпошлины из бюджета

Если организации возвращают из бюджета госпошлину, ранее учтенную в расходах, то причитающуюся сумму признайте в составе прочих доходов. Сделать это нужно на дату принятия решения о возврате сбора (п. 7 ПБУ 9/99).

Решение о возврате принимает орган, осуществляющий действия, за которые заплачена госпошлина (при рассмотрении дел в судах – налоговая инспекция, в которой суд, рассматривающий дело, состоит на учете) (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

При возмещении госпошлины из бюджета сделайте записи:

Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 91-1
– отражена задолженность бюджета по возврату госпошлины;

Дебет 51 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– возвращена из бюджета сумма уплаченной ранее госпошлины.

Заявление, которое обязательно понадобится, чтобы вернуть уплаченную госпошлину

Почему этот документ важен: Вернуть госпошлину получается не во всех случаях. Но в тех ситуациях, когда это возможно, без заявления не обойтись.

В чем часто ошибаются: Если не указать причину возврата госпошлины, то заявление может оказаться бесполезной бумагой.

Когда потребуется документ

Юристы вашей компании просчитались, определяя сумму имущественного иска. В результате компания заплатила госпошлину большую, чем нужно. К счастью, в такой ситуации разницу можно вернуть из бюджета на основании пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ. Другой пример — судопроизводство по исковому заявлению компании прекращено. Это тоже основание для возврата пошлины.

Если ваша компания на «упрощенке»

Правила возврата госпошлины для «упрощенщиков» ничем не отличаются, поэтому вы можете воспользоваться всеми рекомендациями, данными в этой статье.

Все остальные ситуации, когда компания может попросить свои деньги обратно, прописаны в статье 333.40 Налогового кодекса РФ. Сделать это можно только на основании письменного заявления компании. Его можно подать в течение трех лет, считая с момента уплаты пошлины.

Кстати, в этой же статье перечислены случаи, когда вернуть пошлину из бюджета не поможет даже правильно написанное заявление. Например, если Росреестр отказался регистрировать права компании на недвижимость или сделку с ней (п. 4 ст. 333.40 Налогового кодекса РФ).

Еще один безнадежный случай — компания обратилась за получением лицензии, но в ее выдаче было отказано.

И хотя прямого запрета на возврат денег в этой ситуации Налоговый кодекс РФ не устанавливает, чиновники делают вывод, что это невозможно (письмо Минфина России от 24 мая 2011 г. № 03-05-05-03/18). Просто на том основании, что статья 333.

40 Налогового кодекса РФ позволяет вернуть пошлину лишь в случае, когда компания заплатила деньги, но так и не обратилась за получением разрешения.

Кому адресовать заявление

Общее правило такое — писать заявление о возврате нужно в то ведомство, которое должно было оказать государственную услугу за уплаченные вашей компанией деньги. К примеру, за получением лицензии на торговлю алкоголем организация обращалась в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка. Следовательно, и заявление о возврате нужно писать туда.

Исключение из этого правила одно — возврат пошлины за судебные разбирательства. Здесь заявление нужно писать в налоговую инспекцию того района, где расположен суд, рассматривающий ваше дело. Об этом говорится в пункте 3 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Что написать в заявлении

Как упростить работу

Образцы бумаг на все случаи жизни вы найдете в «Персональном составителе документов» на нашем сайте psd.glavbukh.ru.

Обязательно укажите в заявлении сумму, которую вы собираетесь вернуть, и банковские реквизиты, на которые вы хотите получить эту сумму.

Также важно упомянуть о причинах возврата госпошлины. Дело в том, что госорган, рассматривающий ваше заявление, должен принять по нему решение. А он может и отказать, если сочтет причину вашего обращения незаконной. Такое может случиться, если она не упомянута в статье 333.40 Налогового кодекса РФ. Образец заявления, адресованного налоговикам, есть ниже.

Какие документы приложить

К заявлению нужно приложить два документа. Первый подтвердит факт уплаты государственной пошлины. Второй обоснует право компании на ее возврат.

С первой бумагой все просто. Доказательством того, что деньги были перечислены, послужит оригинал платежного поручения (если вы хотите вернуть полную сумму) или его копия (если возвратить нужно только часть госпошлины).

А вот с документом, дающим право на возврат денег, ситуация немного сложнее. Предположим, ваша компания должна была обратиться в суд с иском против контрагента, и вы уже успели оплатить госпошлину. Но тут конфликт разрешился миром, поэтому нужда обращаться в суд отпала.

В этом случае суд не выносит никакого решения, ведь исковое заявление так и не было подано. Поэтому документом-основанием для возврата денег из бюджета станет справка из суда. В справке должно быть сказано, что исковое или другое заявление в суд не поступало.

Такие рекомендации дал Президиум ВАС РФ в пункте 3 информационного письма от 25 мая 2005 г. № 91.

Кстати, налоговики не имеют права требовать от вас справку суда, заверенную гербовой печатью. На справке достаточно печати того судебного подразделения, в котором вам ее выдали. К примеру, канцелярии суда или соответствующего отдела делопроизводства. Это подтверждает и судебная практика (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 ноября 2009 г. по делу № А33-2934/2009).

Осторожно!

Проследите, чтобы в справке или определении суда были необходимые печати. Иначе налоговики могут отказать вам в возврате!

Рассмотрим другую ситуацию. Компания уже успела подать документы в суд, но производство по делу было прекращено или заявление оставлено без рассмотрения.

Здесь уже суд вынесет определение, копию которого нужно будет представить в ИФНС (п. 3 ст. 333.40 Налогового кодекса РФ). В качестве копии налоговики примут бумагу, заверенную судом, вынесшим определение, или нотариусом.

Об этом сказано в письме ФНС России от 25 августа 2010 г. № ШС-37-8/9948@.

Если вы уплатили пошлину в любое другое ведомство, но затем передумали туда обращаться, то вам также понадобится справка. Например, справка из Роснедвижимости о том, что документы на регистрацию от вашей компании не поступали.

В течение какого срока госпошлину должны вернуть

Как известно, госпошлина — это сбор, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Следовательно, на нее распространяется порядок возврата излишне уплаченных налогов и сборов, закрепленный в статье 78 Налогового кодекса РФ. Это значит, что вернуть вам деньги должны в течение месяца со дня получения заявления.

При этом за задержку возврата госпошлины государство должно вам проценты. Это следует из пункта 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в  таблице. Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»

Из рекомендации Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/294143-srok-vozvrata-gosposhliny-iz-byudjeta

Срок возврата госпошлины из бюджета – Юридический ликбез

Срок возврата госпошлины из бюджета

Многие из нас сталкивались с ситуацией, когда приходилось оплачивать квитанции за какие-либо услуги, причем совершенно не важно государственные пошлины это были, налоги, штрафы или просто оплата коммунальных услуг.

Часто, обстоятельства играли «злую шутку» с теми, кто по причине собственной невнимательности хотя бы раз в жизни оплачивал государственные пошлины на ошибочные реквизиты.

Конечно, людям, знающим как вернуть обратно уплаченные деньги волноваться нет необходимости, но что делать тем, кто столкнулся с этим вопросом впервые и не знает с чего следует начинать, куда обращаться?

Срок для возврата денежных средств

Если по каким-либо причинам обнаружилась переплата или денежные средства поступили не на тот счет, заявление о возврате суммы государственной пошлины может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Закон устанавливает общий срок исковой давности, который составляет три года. Этот срок вполне правомерно применять при обращении в налоговые органы с целью возврата денежных средств.

Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Решение о возврате принимается в течение десяти дней со дня получения заявления.

Скажем честно, налоговые органы стараются вышеуказанные сроки соблюдать, иначе сумма, которая не возвращена в установленный срок возвращается плательщику из бюджета с процентами.

Общий порядок и необходимые документы

Согласно Налогового кодекса РФ, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Для начала, давайте разберемся, в каких случаях можно рассчитывать на возврат государственной пошлины.

Следует заметить, что государственная пошлина возвращается плательщику не всегда и на это имеются разные причины, например, когда рассматривается дело в суде и выносится решение государственная пошлина возврату не подлежит, так как судьей было затрачено время на рассмотрение спора и оно должно быть оплачено.

Налоговый кодекс РФ дает расшифровку на этот счет и указывает, что государственная пошлина подлежит возврату полностью либо частично:

  • в случае уплаты государственной пошлины в большем размере, чем предусмотрено Налоговым кодексом РФ;
  • в случае возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;
  • в случае прекращения производства по делу или оставления искового заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом;
  • в случае заключения мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом, возврату истцу подлежит 50 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины; — в случае отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган;
  • в случае отказа в выдаче паспорта гражданина Российской Федерации для выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию, удостоверяющего в случаях, предусмотренных законодательством, личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации, проездного документа беженца;
  • в случае направления заявителю уведомления о принятии его заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации.

Определим порядок возврата государственной пошлины. Документом, на основании которого можно возвратить денежные средства является заявление.

Заявление, как правило, оформляется в произвольной форме, однако подается в тот государственный орган, куда производилась оплата. Остановимся на тексте заявления подробнее.

Первое, что необходимо указать – это орган, в который направляется заявление, допустим, «В Инспекцию ФНС №….. по городу Москве». Ниже нужно указать плательщика, его паспортные данные, телефон и адрес, реквизиты счета.

Заявление должно каким-либо образом быть названо, например, «Заявление о возврате ошибочно уплаченных денежных средств», «Заявление о возврате государственной пошлины», «Заявление об излишне уплаченной государственной пошлине» и т.д.

Текст заявления должен содержать саму причину возврата денег. Выше перечислены случаи возврата денежных средств, которые актуальны на сегодняшний день, поэтому рекомендуем писать дословно формулировку причины, чтобы избежать нежелательного затягивания решения вопроса.

Причин для возврата денег может быть несколько, поэтому в одном заявлении указывать все причины возможно.

Важно отметить, что заявление должно быть грамотно составлено и не напоминать роман в действиях на сотню страниц, то есть в нем должны быть четко прописаны причины, суммы возврата и наименование услуг, за которые были внесены денежные средства.

Вместе с заявлением следует приложить документ, подтверждающий оплату государственной пошлины.

Если существует необходимость вернуть всю сумму оплаты, к заявлению следует приложить оригинал платежного документа.

В случае возврата части уплаченной суммы, не воспрещается прилагать копии платежных документов. Решение о возврате плательщику излишне уплаченной суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена государственная пошлина.

Сейчас обратим внимание на один интересный факт, в статье 333.

40 Налогового кодекса РФ: «К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины…». Смущение вызывает фраза, касающаяся предоставления справок судов об обстоятельствах для возврата государственной пошлины.

Как известно, суды никаких справок не дают, поэтому получить какой-либо документ из суда, например, общей юрисдикции практически невозможно, а таковым документом может вполне являться определение, решение или постановление.

Возникает вопрос: «Тогда зачем нужны эти требования, и каким образом можно понять смысл этих справок?».

Конечно, это еще раз подтверждает, что наши законы не совершенны, а практика нам указывает на то, что чем больше нужно собрать документов, тем меньше будет желающих это сделать, однако при обращении в налоговый орган с заявлением о возврате государственной пошлины заявителям следует проявлять настойчивость и требовать от должностных лиц принятия имеющихся на руках документов, тем более, что какого рода должна быть эти справки Налоговым законодательством не определено.

Необходимо затронуть еще один важный момент, как определить тот государственный орган, в который необходимо подавать заявление о возврате государственной пошлины.

Ведь именно от этого зависит положительный результат.

Представим ситуацию, физическое лицо оплатило государственную пошлину в суд за подачу искового заявления, а дело было оставлено судом без рассмотрения (причины не важны).

Вправе ли физическое лицо куда-либо обращаться, чтобы вернуть деньги? Исходя из положений Налогового законодательства РФ, физическое лицо вправе вернуть полную стоимость государственной пошлины на основании личного заявления. Вопрос: «Куда нужно направить заявление, в суд или налоговый орган?». Частой ошибкой заявителей, как раз, является неправильная адресация документов.

Здесь нужна ясность, если государственная пошлина уплачивалась по делу, рассматриваемому судами, заявление необходимо подавать не в суд, а в налоговую инспекцию, по месту нахождения суда. Это относится и к мировым судьям.

Кто является заявителем?

В связи с тем, что государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме, при подписании заявления о возврате государственной пошлины заявителем должен являться плательщик пошлины.

Источник: https://pravolikbez.com/srok-vozvrata-gosposhliny-iz-byudzheta/

Когда можно вернуть (зачесть) госпошлину – НалогОбзор.Инфо

Срок возврата госпошлины из бюджета

В некоторых случаях госпошлину можно:

  • зачесть в счет уплаты этого сбора при совершении аналогичных юридически значимых действий в будущем.

Об этом сказано в пунктах 1 и 14 статьи 78 и статье 333.40 Налогового кодекса РФ.

Возврат госпошлины

Госпошлину можно вернуть не всегда. Перечень случаев, когда это можно сделать, ограничен. Сбор вернут полностью, если:

  • человек заплатил за те юридически значимые действия, которые не облагаются госпошлиной;
  • человек заплатил его в большем размере, чем необходимо (в т. ч. при уменьшении цены иска);
  • суд вернул жалобу (заявление, иск и т. д.) заявителя или отказал в ее принятии;
  • нотариус отказал человеку в совершении нотариальных действий;
  • Верховный суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд прекратил производство по делу (за исключением случая, когда производство по делу было прекращено в связи с заключением сторонами мирового соглашения) или оставил заявление без рассмотрения;
  • человек отказался от апелляционной или кассационной жалобы после возбуждения производства по ней;
  • человеку было отказано в получении паспорта для выезда из России и въезда в нее;
  • человеку было отказано в получении проездного документа беженца.

Человеку вернут половину от суммы уплаченного сбора, если он:

  • заключит мировое соглашение с ответчиком до принятия решения Верховным судом РФ, арбитражным судом;
  • решит отказаться от госрегистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

При этом в случае смерти плательщика сбора его родственники (наследники) вернуть госпошлину за него не смогут. Налоговый кодекс РФ такой возможности не предусматривает. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 24 января 2013 г. № 03-05-04-03/03.

Когда нельзя вернуть госпошлину

Вернуть госпошлину нельзя в следующих случаях:

  • человеку было отказано в регистрации прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним;
  • ответчик добровольно исполнил требования истца после того, как Верховный суд РФ, арбитражный суд принял от истца заявление к производству, но дело еще не рассматривал;
  • мировое соглашение между сторонами заключено в процессе исполнения судебного акта;
  • мировое соглашение между сторонами заключено при рассмотрении дела Верховным судом РФ, судом общей юрисдикции;
  • человек отказался от госрегистрации брака или его расторжения, перемены имени, внесения исправлений (изменений) в записи актов гражданского состояния;
  • прошло более трех лет со дня уплаты госпошлины, и суд отказал в восстановлении указанного срока.

Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78, абзацем 3 подпункта 3 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 333.40, подпунктом 10 пункта 1 статьи 333.20, подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.22 Налогового кодекса РФ.

Порядок возврата госпошлины

Чтобы вернуть госпошлину, подайте заявление ведомству (лицу), за действия которого она была уплачена. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

К заявлению приложите:

  • оригиналы платежных документов (квитанции банка, квитанции местных администраций и т. д.) – если госпошлину нужно вернуть полностью (копии платежных документов – если госпошлину нужно вернуть частично). В случае их утраты – банковские выписки об операциях по счету или копии платежных документов (квитанций), полученные в банке, и выдать эти копии он обязан (письмо Минфина России от 26 августа 2015 г. № 03-05-04-03/49039);
  • решения (определения, справки) судов об обстоятельствах возврата излишне уплаченной госпошлины (при возврате госпошлины за рассмотрение дел в судах). При этом справку суда об обстоятельствах возврата излишне уплаченной госпошлины нужно прикладывать к заявлению только в случае непредставления самого судебного решения, определения (постановление Президиума ВАС РФ от 25 февраля 2009 г. № 13645/08).

Решение о возврате госпошлины принимает ведомство (лицо), за действия которого был уплачен этот сбор (нотариус, ГИБДД России и т. д.).

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Из этих правил есть исключение.

Если госпошлину нужно вернуть за рассмотрение дел в судах, все документы на возврат подайте в налоговую инспекцию по местонахождению суда, в котором рассматривалось (должно было рассматриваться) дело (абз. 5 п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Решение о возврате госпошлины также принимает инспекция (п. 3 ст. 333.40 НК РФ, письмо Минфина России от 9 февраля 2006 г. № 02-13-10/255).

Внимание: документы на возврат госпошлины можно подать в течение трех лет с момента ее уплаты (абз. 7 п. 3 ст. 333.40 НК РФ). Если этот срок истек, человек теряет право на возврат госпошлины. Однако указанный срок может быть восстановлен, если суд признает, что человек пропустил его по уважительной причине (ст. 112 ГПК РФ).

Казначейство России или налоговая инспекция (при возврате пошлины, уплаченной за действия судебных органов) вернут госпошлину в течение одного месяца со дня подачи документов на возврат (п. 3 ст. 333.40 НК РФ, письмо Казначейства России от 30 января 2006 г. № 42-7.1-15/5.2-35).

Ситуация: можно ли вернуть госпошлину, уплаченную за совершение действий по госрегистрации, если человек ошибочно перечислил ее в бюджет?

Да, можно.

В этом случае считается, что человек заплатил госпошлину в большем размере, чем это необходимо (подп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 30 мая 2011 г. № 03-05-04-03/36.

Чтобы вернуть госпошлину, подайте заявление ведомству (лицу), за действия которого она была уплачена. Его форма утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90.

В течение месяца со дня подачи документов на возврат Казначейство России вернет госпошлину на счет, указанный в заявлении на возврат. Такие правила установлены пунктом 3 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 13 января 2006 г. № 03-06-03-05/07.

Подробнее о том, как определить размер госпошлины, которую нужно уплатить в бюджет, см. В каком размере платить госпошлину.

Проценты за задержку возврата

За задержку возврата госпошлины человеку положены проценты. Их можно рассчитать по формуле:

Проценты за задержку возврата госпошлины

=

Сумма излишне уплаченной госпошлины

×

Количество календарных дней просрочки, включая день фактического поступления средств на счет организации

×

Ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки

:

Количество календарных дней в году

Такие правила установлены пунктами 10 и 14 статьи 78 и пунктом 7 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Проценты за задержку выплачивает Казначейство России при возврате переплаты (п. 11 ст. 78 НК РФ).

Зачет госпошлины

Вместо возврата госпошлину можно зачесть при совершении аналогичного юридического действия в будущем. Например, при повторном предъявлении судебного иска зачет возможен, если человек докажет, что ранее заплатил госпошлину за обращение в суд, но так туда и не обратился. В этом случае повторно платить сбор не придется.

В то же время нельзя зачесть госпошлину, уплаченную, например, за совершение нотариальных действий, в счет госпошлины, которая взимается за получение загранпаспорта. Эти юридически значимые действия не являются аналогичными (ст. 333.24, 333.28 НК РФ).

Госпошлину за рассмотрение дел в одном арбитражном суде можно зачесть в счет ее уплаты за рассмотрение дела в другом арбитражном суде.

Например, если излишняя сумма госпошлины была уплачена при обращении в Арбитражный суд г. Москвы, ее можно зачесть в счет уплаты госпошлины за рассмотрение дела в ФАС Московского округа.

Об этом сказано в пункте 3 постановления Пленума ВАС РФ от 11 июля 2014 г. № 46.

Порядок зачета госпошлины

Чтобы зачесть госпошлину, подайте заявление о зачете в орган, в который вы обратились за совершением юридически значимых действий. Его форма утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90. К заявлению приложите:

  • оригиналы платежных документов (квитанции банка, квитанции местных администраций и т. д.);
  • документы, подтверждающие, что действия, за которые сбор был уплачен, не совершались и госпошлину нужно вернуть или зачесть;
  • документы, подтверждающие, что размер госпошлины был уменьшен (например, решения (определения, справки) судов об уменьшении цены иска и т. п.).

Такой порядок установлен пунктом 6 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Внимание: зачесть госпошлину можно в течение трех лет со дня:

  • принятия судом решения о возврате госпошлины (при рассмотрении дел в судах).

Об этом сказано в пункте 6 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ.

Если трехлетний срок нарушен, человек утрачивает право на зачет госпошлины. Однако указанный срок может быть восстановлен, если суд признает, что человек пропустил его по уважительной причине (ст. 112 ГПК РФ).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/gosposhlina/kogda_mozhno_vernut_zachest_gosposhlinu/85-1-0-2326

Город права
Добавить комментарий